（1）范围不同：个人取得的经营所得包括上述四种。个人所得税的综合所得指工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。其中：劳务报酬所得，是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经济服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。

（2）二者的纳税义务不同：经营所得不管是查账征收还是核定征收，个人所得税均由纳税人自行申报缴纳，公司支付款项时无需代扣代缴个人所得税。目前只有纳税人取得的经营所得没有扣缴义务人，其余的8项所得均有扣缴义务人。也就是其余的8项所得需要支付方代扣代缴个税！

目前，自然人纳税人取得劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得申请代开发票的，其代开发票时，不再征收上述所得应缴纳的个人所得税。而是转为由支付方履行扣缴个税的义务了。

（3）二者税率不同：《个人所得税法》第六条规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。每次收入不超过四千元的，费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按百分之二十计算。

（4）纳税人同时取得综合所得和经营所得的，不能同时在经营所得和综合所得中分别减除费用6万元。有综合所得的，在综合所得中减除；没有综合所得的，在经营所得中减除。

（5）《个人所得税法》第十一条规定，居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。

《中华人民共和国个人所得税法》第十二条规定，“纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后十五日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；在取得所得的次年三月三十一日前办理汇算清缴。”

对于查账征收的经营所得才需要进行汇算清缴。

经营所得包括哪些所得项目

经营所得包括的项目如下：

1、个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得；

2、个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得；

3、个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得；

4、个人从事其他生产、经营活动取得的所得。

经营所得汇算在个税系统里申报的流程为：

1、登录进入“自然人电子税务局（扣缴端）”，点击上方“生产经营”的模块；

2、在跳转的页面中点击“单位信息”，然后点击“申报管理”模块下“征收方式”栏目中的“更新”按钮；

3、点击主界面中的“年度汇算申报”选项，然后按照指引填写当期收入总额、成本费用等数据，最后点击“保存”并在“网上申报”的窗口中点击“发送申报”按钮提交申报。

4、单位所申报的经营所得汇算清缴记录，可以点击主界面的“查询统计”菜单，然后点击“申报记录查询”选项进行查询。

综上所述，个人经营所得税是个人从营业收入中支出的税款，也称个人所得税。个人经营所得税主要包括企业营业收入及其他营业收入所得的税收，是国家税收体系中的一种个人所得税，也是国家主要财政收入来源之一。个人经营所得税是一种直接税，具有高效、公正、平等等特点，对国家的财政收入有重要作用。

【法律依据】：

《中华人民共和国个人所得税法》第一条

在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人。居民个人从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人，为非居民个人。非居民个人从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。纳税年度，自公历一月一日起至十二月三十一日止。

什么是经营所得

法律分析：经营所得，包括以下情形：（一）个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得；（二）个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得；（三）个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得；（四）个人从事其他生产、经营活动取得的所得。根据《中华人民共和国个人所得税法》第三条及第六条，经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》第一条在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人。居民个人从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人，为非居民个人。非居民个人从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。纳税年度，自公历一月一日起至十二月三十一日止。

经营所得包括哪些所得

“生产经营所得是指所得税纳税人从事工、矿、交通运输、农、林、牧、渔、饲养、商业、旅游、饮食、服务及其他行业生产经营取得的利润所得。根据我国税法规定，对不同经济性质的企业取得的生产经营所得按不同的税法计征所得税。”

根据《个人所得税法实施条例》第六条，经营所得是指:

(1)个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得;

(2)个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得;

(3)个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得;

(4)个人从事其他生产、经营活动取得的所得。

附:企业相关数据公式

1. 营业成本

营业成本=主营业务成本+其他业务成本+营业务税金及附加

2. 营业收入

营业收入=主营业务收入+其他业务收入

注意:1主副产品(或不同等级产品)的销售收入应全部计入营业收入，所提供的不同类型服务收入也应计入营业收入。2营业收入包括主营业务收入和其他业务收入，不包括营业外收入。3其他业务收入，是指除上述各项主营业务收入之外的其他业务收入，包括材料销售、外购商品销售、废旧物资销售、下脚料销售、提供劳务性作业收入、房地产开发收入、咨询收入、担保收入等其他业务收入。

3. 期间费用

期间费用=销售费用+管理费用+财务费用

4. 营业利润

营业利润=营业收入(主营业务收入+其他业务收入)-营业成本(主营业务成本+其他业务成本)-营业税金及附加-费用(销售费用+管理费用+财务费用)-资产减值损失+公允价值变动净收益+投资净收。

注意:1公式当中，大多数都是能确定的，有两样是不能确定的，一个是公允价值变动净收益;另一个是投资收益。2如果是公允价值变动收益，就做加法计算;如果是公允价值变动损失，就做减法计算。3如果是投资收益，就做加法计算;如果是投资损失，就做减法计算。

5. 营业成本利润率

营业成本利润率=(主营业务利润/营业成本)×100%

6. 利润总额

利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出

注意:营业外收入=各项得利(与企业日常经营活动并无直接关系);营业外支出=各项损失(与企业日常经营活动并无直接关系)。

7. 营业收入增长额

营业收入增长额=营业收入总额-上年营业收入总额

8. 营业收入增长率

营业收入增长率=(营业收入增长额/上年营业收入总额)×100%

注意:营业收入增长率大于零，表明企业营业收入有所增长。该指标值越高，表明企业营业收入的增长速度越快，企业市场前景越好。

9. 营业收入周转率

营业收入周转率(次)=营业收入净额/平均资产总额

10. 总资产周转率

总资产周转率=销售收入/总资产

11. 总资产周转天数

总资产周转天数=360÷总资产周转率(次)

门店经营的20个核心公式

1. 坪效

日坪效=当日营业额/当店的店铺面积

月坪效=当月营业额/当店的店铺面积

2. 人效

日人效=日营业额/当日总人数(周、月、年同理可推)

3. 到标率

达标率=一定时期内营业额/一定时期内业绩指标*100%

注意:达标率反映的是门店业绩达成的情况及能力。

如:一月份的业绩指标为50万元，实际完成额为48万元，则一月份的达标率=48万/50万*100%=96%。若一月份的指标为50万，实际完成额为52万，则一月份的达标率=104%

4. 同期业绩增长率

同期业绩增长率=(年月周同期营业额-当期营业额)/同期营业额*100%

注意:同期业绩增长率为正数时，表示业绩上升;为负数时，表示业绩下滑。

如:某店2022年营业额为450万，2021年营业额为300万，则2022年的年业绩增长率=(450万-300万)/300万*100%=50%

5. AVT

日ATV=日营业额/日客单数(月、年同理可推)

个人ATV=某个人一段期间内的业绩/这个人在这期间内的总销售单数

注意:ATV反映人员附加销售能力、货品组合的合理程度，与ASP一同反映顾客的消费承受能力。

6. ASP

日ASP=日营业额/日销售双数

月ASP=月营业额/月销售双数

备注:ASP反映顾客的消费能力、货品的定价、也反映员工推介高价货品的能力，与ATV结合分析，共同反映顾客的承受能力。

如:某店某月销售3000双，营业额为35万元，则此店此月的ASP=35万/3000双=117元/双

7. VIP占比

日VIP占比=日VIP消费额/日营业额(周、月、年同理可推)

备注:此指标反映的是门店VIP的消费情况，从侧面表明门店市场占有率和顾客忠诚度，考量门店的综合服务能力和市场开发能力。

如:某店某月第一周的VIP消费金额为24500元、第一周的总营业额为78000元，则此店第一周的VIP占比=24500/78000=31%

8. VIP的规律

一般情况下，VIP在45%-55%之间比较好。这时公司的利益是最大化的，市场拓展与顾客忠诚度都相对正常，且业绩也会相对稳定。若是低于这个数值区间，就表示有顾客流失，或者是市场认可度差，门店的服务能力不佳;若是VIP高与数值区间，则表示开发新客户的能力太弱。假若是先高后低，就表示顾客流失严重。

9. 无条码率

无条码率=月盘点无条码销量/本月销售销量(以两次盘点间的销售数为准)

备注:此指标与盘溢表中的数结合起来可以反映门店对吊牌的管理情况。

如:某店1月份盘点日期为1月20日，2月份盘点日期为2月21日，2月份盘点后发现无条码货品30双，两次盘点间的销售件数为1200双，则此店2月份无条码率=30双/1200双*100%=2.5%

10. 丢失率

月丢失率=某月盘点后丢失货品金额/此月销售金额*100%(季度、半年度、年度丢失率同理可推)

备注:丢失率反映门店防盗能力以及排班的能力;丢失率行业水平在0.6%。

如:某店第二季度的销售金额为60万元，4月份丢失金额为8000元，5月份的丢失金额为2000元，6月份的丢失金额为800元，则此店第二季度的丢失率=(8000元+2000元+800元)/60万元*100%=1.8%

11. 岗位完成率

岗位完成率=此岗位实际上岗人数/公司下达的此岗位定编人数*100%

备注:岗位完成率反映门店某岗位的缺满情况，从侧面反映人才梯队建设的情况。

如:某店导购的定编人数为6人，测评时，此店导购实际上岗人数为3人，则此店导购这一岗位的完成率=3人/6人*100%=50%

12. 各岗位员工平均成单时间

即某岗位所有员工的成单时间的加权平均数。

如:某店有销售员3人，完成一个单子的时间分别是15分钟，12分钟，20分钟，那么这个店铺销售员的平均成单时间=(15+12+20)/3=15.7分钟。

13. 连带销售率

日连带率=日销售件数/日客单数

周连带率=周销售件数/周客单数

月连带率=月销售件数/月客单数

年连带率=年销售件数/年客单数

备注:此指标反映员工附加推销能力、货品组合合理性、及顾客的消费心理。

如:某日某店销售件数150件，客单数为75单，则此店连带率=150件/75单=2件/单

14. 平均岗位完成率

平均岗位完成率=所有岗位完成率的加权平均数

备注:此指标主要是起到标准线的作用，用于评判各岗位完成定编的偏离情况。多数是用在评价人力资源部的工作上，当店很少用到。

如:某店导购之星的岗位完成率为70%，普通导购为60%、搭配师为150%，则此店的平均岗位完成率=(70%+60%+150%)/3=93%

15. 岗位贡献率公式

日岗位贡献率=某岗位当日的集体业绩/日营业额*100%(周、月、季度、年的岗位贡献率同理可推)

备注:此指标深度反映门店各岗位的实际技能水平。

如:某店某日营业额为12000元，此店导购三名，此日三人一共做了5000元，则此店导购的岗位贡献率=5000元/12000元*100%=42%

16. 人均岗位贡献率

人均岗位贡献率=某岗位贡献率/此岗位在岗人数

备注:人均岗位贡献率深度反映门店此岗位的技能水平。

如:某店导购三人，其岗位贡献率为42%，则此店导购人均岗位贡献率=42%/3=14%

17. 库存周转比

月周转比=月营业额/月平均库存

月平均库存=(期初库存量+期末库存量)/2

备注:此指标反映门店货品的流动周转速度，反映出货品的畅销情况。

如:某店1月份销售额为40万，1月期初库存金额为16万，期末库存金额为12万，则此店1月的周转率=2*40万/(16万+12万)=2.86

18. 进销比

月进销比=月进货金额/销售金额

备注:进销比反映门店的进货销售情况，理论上进销比等于1最为理想。在现实中，门店还须考虑到实际库存状况——如果门店库存量较大，那么进销比要适当小于1较为理想;如库存量小，则进销比应大于1较为理想。

如:某店1月份业绩为40万元，进货金额为45万元，则此门店进销比=45万/40万=1.13

19. 分类货品销售占比

日分类货品销售占比=日某一分类商品的销售额/日营业额*100%(周、月、季度、年的分类货品销售占比同理可推)

备注:销售占比反映出门店各类货品的组合与销售情况，从这里可以对要货、组货或者促销上做出判断;可以了解该地区消费者的消费取向;通过比较本店与其他门店的分类货品销售占比情况，可以得出本店的销售特性，对货品调拨也有好处。

如:某店1月份营业额为40万，其中靴子月销售额为12万，则1月份靴子的销售占比=12万/40万*100%=30%

20. 折扣率

日折扣率=日折让金额/当日总销售吊牌金额*100%

月折扣率=月折让金额/当月总销售吊牌金额*100%

备注:折扣率是反映门店折让的情况，直接影响门店的毛利额，是利润中很重要的指标。如果某店的营业额很高，请先别忙着高兴，先要查一下折扣率，若折扣率很高，那就说明门店在做促销，门店的毛利率是很低的，所以折扣率也会和推广占比共同评估促销情况。

如:某店某日营业额为8000元，总销售吊牌额为9000元，则此店此日的折扣率=(9000-8000)/9000*100%=11%

生产型企业相关核算公式

1. 销售收入

销售收入=产品销售量(或服务量)×产品单价(或服务单价)。

注意:销售收入和营业收入可以从两个角度区分，1概念。销售收入是企业通过产品销售或提供劳务所获得的货币收入，销售收入也称作营业收入。营业收入是从事主营业务或其他业务所取得的收入。2计算方式。销售收入=产品销售数量×产品单价。营业收入=主营业务收入+其他业务收入或营业收入=产品销售量(或服务量)×产品单价(或服务单价)。

2. 销售净额

销售净额=销售总额-(销货退回+销货折让、折扣)

3. 销售利润

销售利润=主营业务收入-主营业务成本+其他业务收入-其他业务成本-营业费用-管理费用-财务费用-税金及附加-资产减值损失+公允价值变动收益-公允价值变动损失 +投资收益-投资损失

4. 净利润

净利润=利润总额-所得税费用

5. 利润率

成本利润率=利润÷成本×100%

产值利润率=利润总额÷工业总产值×100%

销售利润率=利润总额÷营业收入×100%

资本金利润率=利润总额÷注册资本×100%

6. 直接材料标准成本

直接材料标准成本=单位产品的标准用量×材料的标准单价

7. 直接人工成本

直接人工标准成本=单位产品的标准工时×小时标准工资率

8. 变动制造费用

变动制造费用项目标准成本=变动制造费用项目的标准用量×变动制造费用项目的标准价格

9. 固定制造费用

固定制造费用标准成本由固定制造费用项目预算确定

固定制造费用总成本=固定制造费用项目标准成本

固定制造费用标准分配率=单位产品的标准工时÷预算总工时

固定制造费用标准成本=固定制造费用总成本×固定制造费用标准分配率

10. 直接材料成本差异

直接材料成本差异=实际成本-标准成本=实际耗用量×实际单价-标准耗用量×标准单价

直接材料成本差异=直接材料价格差异+直接材料数量差异

个体工商户的生产、经营所得具体包含哪些所得？

个体工商户的生产、经营所得具体包含：

1、个体工商户从事工业、手工业、建筑业、交通运输业、商业、饮食业、服务业、修理业以及其他行业生产、经营取得的所得；

2、个人经政府有关部门批准，取得执照，从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得；

3、其他个人从事个体工商业生产、经营取得的所得；

4、上述个体工商户和个人取得的与生产、经营有关的各项应纳税所得。

个体工商户的生产经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额，依法缴纳个人所得税。

个体工商户缴纳的个人所得税征收方式有两种：财务健全记账准确清晰的纳税人一般采用查账征收的方式自主核算应缴纳的个税。税务对财务制度不健全核算不准确或者有逃避税收嫌疑的纳税人采用核定征收，就是按收入或成本给出个征收率，按征收率缴税。

个体工商户从事生产经营以及与生产经营有关的活动（以下简称生产经营）取得的货币形式和非货币形式的各项收入，为收入总额。包括：销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、利息收入、租金收入、接受捐赠收入、其他收入。

《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》第四条个人独资企业和合伙企业（以下简称企业）每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以下损失后的余额，作为投资者个人的生产经营所得，比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目，适用5％－35％的五级超额累进税率，计算征收个人所得税。

前款所称收入总额，是指企业从事生产经营以及与生产经营有关的活动所取得的各项收入，包括商品（产品）销售收入、营运收入、劳务服务收入、工程价款收入、财产出租或转让收入、利息收入、其他业务收入和营业外收入。

经营所得包括

一、正面回答

经营所得包括：

2、个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得；

3、个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得；

4、个人从事其他生产、经营活动取得的所得。

二、分析详情

个人经营所得包括个人通过在中国境内注册登记的个体工商户、个人独资企业、合伙企业从事生产、经营活动取得的所得；个人依法取得执照，从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得；个人承包、承租、转包、转租取得的所得；个人从事其他生产、经营活动取得的所得。纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。纳税人在月度或者季度终了后15日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；在取得所得的次年3月31日前办理汇算清缴。

三、经营所得税怎么算

个人经营所得税应缴纳税额等于应纳税所得额乘以纳税税率减去速算扣除数，应纳税所得额等于纳税年度的总收入减去此项成本以及经营费用最后减去起征费用。经营所得税是企业或个人通过进行各种经营活动从而取得的收益按照法律规定从而上交一定的税额。

关于《经营所得包括哪些所得（经营所得核定征收）》的介绍到此就结束了，不知道你从中找到你需要的信息了吗？如果你还想了解更多这方面的信息，记得收藏关注本站，您的关注是给小编最大的鼓励。